「他人名義の口座なら大丈夫」の幻想 ― 元国税調査官が語る、預金調査の現場から

経営者が、いちばん気にされること

国税の現場で30年仕事をしてきた中で、経営者の方から一番よく聞かれる質問があります。

「他人名義の口座なら、税務署にはバレないですよね？」

「家族の口座に入れておけば、大丈夫ですよね？」

結論から申し上げます。

その感覚は、もう通用しない時代です。

今回は、私が現役だった時代からのお話も交えながら、預金調査というものの実態をお伝えします。

「ここまで見られているのか」と感じていただくことが、皆さまの会社と生活を守ることにつながると信じているからです。

「全店照会」という、強力な武器

まず、税務署の側から見て、ある人物の銀行取引の有無を確認するとき、私たちはこう動きます。

銀行に対して「全店照会」を行う。

これは、金融機関の全支店を対象に、その人物の口座の有無を照会する仕組みです。

全店照会で口座を持っている支店が特定できたら、次はその口座の「取引履歴」を確認する。ここまでで、取引内容のすべてを把握できる、というのが基本の流れです。

「全店照会」 ― 名前を聞くだけで、想像していただけるかと思います。

特定の金融機関のどこかに口座があれば、必ず見つかる、ということです。

昔は、銀行に「お邪魔」していました

一昔前は、これを「銀行調査」という名称で行っていました。文字通り、実際に銀行の店舗にお邪魔して、取引内容を確認するのです。

今思えば、銀行の方々は、私たちが訪ねると、内心こう思っておられたことでしょう。

なにせ、こちらの作業は、銀行の一角を占領します。

特に、仮名預金や借名預金が今よりずっと多かった時代には、取引内容を確認するために、見たい取引日の前後数日間の伝票を金庫から出してもらうということまでやっていました。

今、思い返せば、銀行の方々にとっては、膨大な事務量になっていたはずです。

本当にご迷惑をおかけしていました。

マイクロフィルムと、疲れる目

現在は、取引履歴はデータ化され、集約されてサーバー内に保存されています。

ですが、一昔前は、そうではありませんでした。

私たちが銀行で確認していたのは、マイクロフィルムです。

機械にフィルムをセットして、一枚一枚、送りながら確認していたんです。

基本的に、口座情報は個人ごとの番号で管理され、その中で流動性預金・定期性預金の区分ごとに並んでいる ― この中を、目的の口座を探しながら、ひたすら追いかけていく。

これが、本当に目が疲れる作業でした。

集中して細かい文字を追い続けるので、一日やると、頭がぼんやりしてまいりまして。今の若い調査官には、あまり実感してもらえない世界かもしれません。

そして、「横目資料」の話

ですが、この目が疲れる作業の中で、時々、思わぬ収穫がありました。「横目資料」というものを取ることができるのです。

マイクロフィルムには、目的の口座だけでなく、他人の口座も一緒に写っています。

同じフィルムに、同じ支店の別の顧客の取引が並んでいるのです。

だから、目的の口座を追いかけながらも、視界の端に怪しい動きをしている口座があれば、自然と目に入ってきます。

「あれ、この口座、動きがおかしいな」 ― そう感じたものを、その場でメモに取っておく。これが「横目資料」です。

本来調査中でない別の人物の情報が、こうして拾われ、後日、その人物への調査のきっかけになる ― そういうことが、実際にあったのです。

「逆L」というサインを、ご存じですか？

横目資料の中でも、私たちがよく着目した動きの一つに、「逆L（ぎゃくエル）」と呼ばれるものがあります。

これは、口座の動きが、アルファベットの「L」を逆にした形に見えることから、そう呼んでいたものです。

入金（貸方）が、ずっと続く。ある程度たまったところで、まとめて出金（借方）される。図にすると、こんな形です。

これは、日々の売上を口座に入金し、たまったら引き出すという典型的な現金商売の方の口座の動きです。

真面目に事業をされている方の口座でも、この形が現れることはあります。

ですが、その入金の原資が、申告書に反映されていないとなれば、話はまったく別です。

もう一つ、私たちが注目していたのが、「現金の入出金だけで、生活費の引落しがまったくない口座」です。

生活費の引落しがまったくないということは、その口座が生活と切り離された、別の用途で使われていることを意味します。

ですから、こういう口座を見つけたら、すぐに資料化していたのです。

熊本国税局長表彰の話をさせてください

ここで、少しだけ私の過去の栄光をお話しさせてください。

私は某税務署で銀行調査を行った際、こうした取引の流れから、「闇金」「サラ金」の返済口座を特定することができました。

そして、その口座を糸口に、多額の脱税行為を把握することにつながったのです。

この事案で、私は「熊本国税局長表彰」を受賞することができました。

当時、局長表彰の個人表彰は、なかなかレアなものでした（脱税額も大きくなりますから、通常は団体で表彰される場合が多いんです）。

銀行の一角で、目を疲れさせながらマイクロフィルムを見続けた日々が、脱税の証拠把握という一つの形になった瞬間でした。

銀行には、他にもいろいろな資料があります

銀行の中には、預金の取引履歴以外にも、確認すべき資料がいろいろあります。

その他、具体的な名称までは、ここでは差し控えます（銀行さんのテリトリーの内容ですから、これ以上は口をつぐんでおきましょう）。

ただ、「○○リスト」「○○簿」……いろいろありました、とだけ申し上げておきます。

現在は、税務署の中で照会が完結します

こうした「銀行にお邪魔しての調査」は、最近では少なくなりました。

現在は、税務署の中から預金照会を行うことができ、金融機関側からデータで回答が返ってくる仕組みが整っており、あらゆる金融機関に対して比較的簡単に取引照会を行える状況にあります。

ですから、家族名義の預金なども、比較的簡単に確認できる時代になっています。

「家族の口座なら大丈夫」 ― これは、もはや幻想と言ってよい状況です。

一方で、私は少し違う懸念も抱いています。銀行調査で足を運ぶ経験を積まなくなった分、調査官の銀行調査に関する“現場能力”は、これから低下していくでしょう。

ただ、そこは過去の記事でお話ししたとおり、KSK2とAIが補ってくる、という流れになるはずです。

屋根裏に、梯子で登った日

もう一つ、私が現職の頃のお話をさせてください。これは、風俗店の売上に関する現金の流れを追っていた時のことです。

営業終了後、店長が現金を持ち帰り、その後、銀行に入金する流れまでは、すでに掴んでいました。

ですが、どの口座を使っているのかが分からない。ここが、事案のカギを握るポイントでした。

さて、皆さまに、また少しクイズです。私たちは、どうやってこの口座を把握したと思われますか？

正解 ― そして、行員さんの一言

答えは、こうです。

これで、口座は完全に特定できました。

そのATMは、商業施設の中にあるATMでした。

営業時間中に、そのATMの防犯カメラを確認する必要があったのですが、映像の記録装置が、どこにあったと思われますか？

それは屋根裏です。

私は、その日、営業中の商業施設で、梯子（はしご）を使って屋根裏に登り、防犯カメラの映像を確認したのです。

同行してくださった警備会社の職員とATMを管理する支店の行員さんは、それぞれこうおっしゃいました。

私にとっても、レアな経験でした。ですが、事実を追いかけるのが仕事です。

屋根裏だろうと、どこだろうと、必要なら登るのが、当時の調査官の姿でした。

「他人名義」は、案外、簡単に足がつきます

こうしてお話ししてくると、皆さまも感じていただけるのではないでしょうか。

「他人名義の預金口座は特定されないだろう」

そう思われるかもしれません。

ですが現場の実感を申し上げます。案外、いろんな所から足がつくのが、実情です。

これらが組み合わさったとき、隠している口座は、思っているよりずっと早く、明るみに出るものです。

困ったときは、仁王さん通り税務会計にお任せください

預金の世界には、

という、経営者に知っておいていただきたい現実があります。

私は調査する側として、預金の動きから真実にたどり着いた事案を、数えきれないほど見てきました。そのほとんどは、悪意というより、「これくらいなら大丈夫だろう」という感覚の積み重ねから始まっていました。

隠している口座がある、家族名義の資金移動が気になる、税務署からのお尋ねが来た、どんな段階でもご相談いただいて構いません。

気になった時点でご相談いただければ、自主的な修正申告など、まだ打てる手はたくさん残っています。

本文で触れたKSK2とAIの話は「電算システム」から「KSK2」へ、家族名義の預金が相続税の調査でどう見られるかは相続税の税務調査は何を見られる？名義預金・預貯金の調べられ方、関係先への調査は反面調査の破壊力の回でもお話ししています。税務調査への対応の全体像は税務調査対応のページにまとめています。初回40分のご相談は無料です。お電話（096-288-3894／受付：平日8:30〜17:30）またはフォームからお気軽にどうぞ。

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