YouTubeやライブ配信の収入が増えてくると、「これは確定申告が必要なのか」「投げ銭は税金がかかるのか」で手が止まります。熊本でも、学生・会社員の副業から専業へ移る途中の方からご相談をいただくことがあります。この記事では、配信収入の税務上の扱いと確定申告の進め方、そして配信者が税理士を選ぶときの見方を、国税OBの税理士が整理します。
配信の収入には、どんな種類があるか
ひとくちに配信収入といっても、性質の違うお金が混ざっています。まずは自分の収入を分けて把握することが出発点です。
- ▶ 広告収益：動画に表示される広告からの分配金
- ▶ 投げ銭・スーパーチャット：視聴者が配信中に送る応援のお金
- ▶ メンバーシップ・サブスク：月額課金による継続収入
- ▶ 企業案件・タイアップ：商品紹介などの報酬
- ▶ グッズ販売・イベント出演
投げ銭は「ファンからの贈り物だから贈与では」と考える方がいますが、配信という役務の提供に対して支払われるものとして対価の性質がありますので、所得税の対象として整理されます。金額の大小にかかわらず、まずは収入として記録しておいてください。実際に申告が必要になるかどうかは、次の章の基準で判断します。
プラットフォームの手数料が差し引かれて入金されている場合でも、収入は差引前の総額で計上し、手数料は経費として処理するのが原則です。入金明細ではなく、管理画面のレポートを保存しておくと後で困りません。また、収入を計上する年は入金日ではなく、その収入が確定した日を基準に考えます。12月分が翌年1月に振り込まれるケースは、特に注意が必要です。
確定申告が必要になるのは、どこからか
会社員として給与を1か所から受けていて、その給与の全部が源泉徴収の対象となっている（年末調整を受けている）方の場合、給与所得・退職所得以外の所得の合計が20万円を超えると、所得税の確定申告が必要です。ここでいう20万円は「収入」ではなく、収入から必要経費を差し引いた「所得」で判定します。なお、給与の年収が2,000万円を超える方は、この20万円の基準にかかわらず確定申告が必要です。
専業で配信をしている方は、基礎控除などを差し引いて納める税額が生じるなら申告が必要です。赤字の年でも、事業所得で青色申告を選んでいれば、その損失を翌年以後3年間にわたって繰り越せる場合がありますので、申告しておく意味があります。なお、雑所得の赤字は、他の所得と相殺することも翌年に繰り越すこともできません。この点でも、次に述べる所得区分は大きな分かれ道になります。
「事業所得」と「雑所得」、どちらで申告するか
配信収入をどちらで申告するかは、税額に差が出る分かれ道です。判定は、その活動が社会通念上「事業」といえるかどうかで行われます。実務上のポイントは帳簿書類の作成・保存があるかどうかで、記帳と保存を継続していれば、収入金額が300万円以下であっても事業所得として扱われる余地があります。当初の改正案では「収入金額300万円以下は雑所得」という金額基準が示されていましたが、最終的な通達では金額ではなく帳簿書類の保存の有無が基準になりました。この経緯は収入金額300万円以下は雑所得？ → 事業所得でもOK（改正通達発表）で取り上げています。
事業所得になれば、青色申告特別控除や損失の繰越し、家族への給与といった選択肢が広がります。一方で、記帳をしないまま「事業所得のつもり」でいると、後の税務調査で見解が分かれるもとになります。開業届と青色申告承認申請書の出し方は声優・配信者の開業届の出し方をご覧ください。
確定申告の進め方と、押さえておきたい期限
1年の流れ
毎月の収入と経費を記帳し、年明けに集計して申告する、という流れです。令和8年分（2026年1月〜12月）の所得税の申告期限は、2027年3月15日です。経費になるものの考え方はYouTuberが経費で落とせる意外なもの10選、編集代や台本代など人に払うお金の扱いは外注費はどこまで経費になるかで解説しています。
青色申告特別控除は令和9年分から変わります
現行（令和8年分まで）は、複式簿記と期限内申告に加えてe-Taxによる電子申告または優良な電子帳簿の保存があれば65万円、複式簿記と期限内申告で55万円、簡易な記帳で10万円という区分です。令和9年分以後は、複式簿記とe-Taxでの期限内申告に加えて優良な電子帳簿の保存等の要件を満たす場合の75万円、複式簿記とe-Taxでの期限内申告で65万円、それ以外は10万円へと再編されます（75万円の要件は複数のルートが定められているため、ご自身の帳簿の形に当てはまるかは個別に確認が必要です）。
令和9年分以後は、複式簿記（正規の簿記の原則）で記録していない方のうち、前々年分の事業所得に係る収入金額が1,000万円を超える方は、10万円の青色申告特別控除の対象からも外れることとされています。簡易な記帳のままでいると控除が受けられなくなる場合がありますので、収入が伸びている方ほど、複式簿記とe-Taxへの移行を早めにご検討ください。優良な電子帳簿はその年の最初から要件を満たして運用する必要があるため、準備は前年のうちに進めておくと安心です。
なお、令和7年1月から税務署の収受日付印（受付印）の押なつは廃止されています。申告書の控えに印をもらう運用ではなくなりましたので、e-Taxの受信通知や申告書等情報取得サービスなど、提出を証明できるものを手元に残しておいてください。
熊本で配信者が税理士を選ぶときの見方
配信の税務は、一般的な商売とは論点がずれます。次の3点を目安にすると、相談先を絞りやすくなります。
- ▶ 配信・エンタメの申告に慣れているか：収入区分の判定、機材・衣装・配信環境の経費の線引きに、前例を持っているか。
- ▶ 熊本にいながらオンラインで完結できるか：配信は時間が不規則になりがちです。来所とオンラインを選べると続けやすくなります。
- ▶ 税務調査まで見据えているか：申告を作って終わりではなく、後で問われやすい点を踏まえて記録を残しているか。YouTuberが税務調査を受ける3つのフラグもあわせてご覧ください。
料金は、記帳の量や申告の内容によって変わります。当事務所の考え方は料金プランに掲載していますので、目安としてご覧ください。
熊本でYouTuber・配信者の税務を相談するなら
仁王さん通り税務会計は、熊本市中央区坪井の税理士事務所です。代表の平野は国税で30年、税務調査の現場に携わってきました。エンタメ業界の顧問も多く承っており、配信収入の区分や経費の線引きについて、税務署がどこを見るかを踏まえてお話しできます。エンタメ・配信のご相談についてはエンタメ業界の皆さんの確定申告について、事務所については事務所紹介もご覧ください。
「申告が必要かどうかから分からない」という段階で構いません。初回40分のご相談は無料です。ご来所のほか、オンライン・お電話でも対応しています。税務顧問として毎月伴走する形も、確定申告だけのご依頼も承ります。お電話は096-288-3894（平日8:30〜17:30）、メールは24時間受け付けています。