熊本市中央区坪井の仁王さん通りにある税理士事務所（仁王さん通り税務会計）の平野和博税理士です。
お盆が過ぎたとはいえ、日中はまだまだ暑さが残っておりますね。
ただ、朝晩は少しずつ涼しくなってきており、季節の移ろいを感じる今日この頃です。
秋は経営者の皆様にとっても、決算や来期の計画づくりに向けて動き出す重要な時期であるとも言えますね。
そこで今回は、来年から始まる2025年度の税制改正について、特に中小企業や個人事業主の皆様に影響の大きいポイントを整理してお伝えします。
2025年税制改正の全体像
2025年の改正は「賃上げ促進」「設備投資支援」「相続税・贈与税の見直し」など、企業の経営判断や資産承継の方針に直結する内容が多く盛り込まれています。
背景には、少子高齢化による税収確保と同時に、中小企業の生産性向上や賃上げを促す政策的意図があります。
制度を上手に活用すれば節税効果だけでなく、事業の成長スピードを加速させることも可能ですので対象となる方は是非活用されてください。
主な改正点と影響
以下は、中小企業や個人事業主に影響の大きい改正点を簡単にまとめたものです。
| 項目 | 改正前 | 改正後（2025年～） | 実務への影響 |
| 賃上げ促進税制 | 最大45％税額控除 | 最大50％税額控除 | 賃上げ計画を早期に策定すれば控除額増加 |
| 中小企業投資促進税制 | 適用期限 2023年度末 | 適用期限 2025年度末、対象拡大 | 設備更新やDX投資の前倒しが有利 |
| 交際費課税 | 年800万円まで全額損金 | 継続 | 接待費の戦略的活用が可能 |
| 相続税・贈与税 | 暦年贈与110万円非課税 | 非課税枠縮小予定 | 生前贈与計画の早期見直し必須 |
| 消費税インボイス制度 | 経過措置あり | 経過措置縮小 | 仕入先との契約・価格見直し必要 |
実務対応のポイント
- 早期シミュレーション
改正内容は業種・規模によって影響が異なります。
顧問税理士と連携し、2025年以降の決算予測や税負担の試算を早めに行うことで、資金繰りや投資計画の修正がスムーズになります。 - 投資・賃上げのタイミング調整
税制優遇は年度によって控除額が変わる場合があります。
設備投資や賃上げの実行時期を戦略的に決めることで、節税効果を最大化できます。 - 相続・事業承継計画の前倒し
贈与税の非課税枠縮小は、オーナー企業の資産承継に大きな影響を与えます。
2025年中の実行が有利なケースもあるため、家族や後継者と早めに方針を固めることが大切です。
2025年税制改正は、単なる制度変更ではなく、経営戦略や資産承継の方向性を見直すきっかけとなります。
特に賃上げ促進税制や投資促進税制は、企業の成長と節税を同時に実現できるチャンスです。
制度を知らずに動くのと理解したうえで計画的に動くのとでは、数年後の財務体質に大きな差が生まれます。
「うちの場合はどの改正が影響するのか？」という疑問があれば、ぜひ仁王さん通り税務会計へお尋ねください。
初回のご相談は無料にて対応しておりますので、お気軽にご連絡ください。
